Читайте также:

Какими налогами облагается договор подряда? Кто платит налог?

Рукопожатие в знак договора, мужское рукопожатие, сделка, договор подрядаВозникновение правоотношений, связанных выполнением определённого аспекта работы по договору подряда, которые касаются как юридических, так и физ.лиц и ИП, регламентирует Гражданское Законодательство РФ. Попробуем разобраться, какими налогами облагается договор подряда.

Большинство таких договорных отношений оканчиваются разовым выполнением работ. Их результатом часто является возникновение спора по поводу того, кто же должен уплачивать налог с дохода, полученного исполнителем по договору.

Какими налогами облагается договор подряда. Понятие и специфика.

Понятие договора подряда установлено положениями, прописанными ст. 702 ГК. По общим правилам законодательства в рамках такого договора одна сторона, являющаяся подрядчиком, берет на себя обязанность исполнения определенного вида услуг (работ) по отношению к своему заказчику по договору. Заказчик же обязан в случае надлежащего исполнения услуги принять такую работу и оплатить ее.

Контрагентами в данной категории договорных отношений могут выступать как юридические лица и ИП, так и физ.лица. Положения главы 37 ГК полностью и достаточно подробно регламентируют правоотношения, возникающие в рамках договора подряда. Однако остается немало открытых вопросов, которые касаются проблемы налогообложения по этому виду договора.

В этом случае необходимо обращаться к правилам, которые устанавливает налоговое законодательство.

Возникновение проблемных ситуаций, чаще всего связано с вопросами уплаты налогов по договору и происходит в основном в результате попыток самостоятельного применения правил налогообложения. Дело в том, что налоговые нормы достаточно чётко устанавливают субъектов правоотношения, которые несут налоговое бремя по договору подряда. И соблюдение указанных норм позволяет избежать возможных проблем, связанных с определением стороны, у которой возникают налоговые обязательства.

Какими налогами облагается договор подряда? Правила уплаты налога

Нормами законодательства определяется уплата налога по договору подряда в зависимости от состава его участников. Обычной является ситуация когда заказчик — юр.лицо, а подрядчиком выступает физ.лицо, ИП или какая-либо компания. В этом случае налоговое бремя будет возникать исходя из состава и правового положения участников договорных отношений.

Если подрядчиком по договору будет физ.лицо, при том что заказчиком выступает компания, по общим правилам законодательства обязанностью юр.лица, как налогового агента будет начисление и удержание, а также перечисление в бюджет НДФЛ, при выплате вознаграждения физ.лицу за проделанную работу. Ставка налога в этом случае будет 13%.

Заказчику — юр.лицу, не следует забывать, что при наличии правовых оснований подрядчик может получить налоговый вычет. В этом случае компания — заказчик должна потребовать у физ.лица все подтверждающие такое право документы. При этом юр.лицо за неисполнение обязанности, в качестве налогового агента несет установленную законодательством ответственность. Это значит, что физ.лицо — подрядчик получит сумму вознаграждения уменьшенную на размер НДФЛ.

Также юр.лицо заказчик должно учитывать при заключении договора подряда с физ.лицом обязанность уплаты взносов, связанных с соцстрахом от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Если такие условия прописаны договором, а также взносов в ПФР, фонд обязательного медстрахования и взносов, которые уплачиваются в фонд соцстрахования. Последние два платежа уплачиваются, если об этом упоминается в договоре подряда.

Если работу по договору подряда выполняет ИП, то налоговое обязательство с полученного дохода ИП несёт самостоятельно. Расчёт и порядок уплаты налога зависит от выбранной системы налогообложения.

Если участниками подрядного договора становятся юридические лица, то по аналогии с предыдущей, обязанность уплачивать налог ложится на плечи подрядчика.

Вывод

Исходя из анализа вышеизложенного наиболее проблемные моменты возникают в случае, когда договорные отношения оформлены между юр.лицом — заказчиком и физ.лицом исполнителем услуги (подрядчиком). В этом случае как было указано, будучи налоговым агентом, юр.лицо обязано удерживать из вознаграждения подрядчика — физ.лица налог (НДФЛ).

При этом, если физ.лицо предоставит заказчику документы на право реализации налогового вычета, компания — заказчик обязана этот факт учесть во взаиморасчетах. Аналогичная правовая ситуация возникает в том случае, когда заказчиком является ИП, а исполнителем физ.лицо.

Распространенными являются также случаи, когда заказчиком является физ.лицо. И независимо от ОПФ подрядчика налоговое бремя будет возложено на исполнителя услуги. Обобщая правовые ситуации, описанные в данной публикации, особое внимание при возникновении правоотношений по договору подряда необходимо уделять составу участников соглашения и их правовому статусу по договору.

При этом необходимо учитывать, что гражданское законодательство предполагает свободу договорных отношений и возможность самостоятельного определения между участниками договора их прав и обязанностей. Если это не противоречит правилам действующего законодательства и основам гражданских правоотношений, в соответствии с которыми условия договора должны отвечать принципам разумности, добросовестности и справедливости.

Итак, теперь ответ на вопрос «Какими налогами облагается договор подряда?» Вам известен. Напоминаем, что ознакомиться с официальной информацией по налогообложению на территории РФ Вы можете на сайте Федеральной Налоговой Службы, а также в соответствующем разделе нашего сайта.

Читайте также:

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

error: Контент защищён.